Le principe : déduire aujourd’hui, payer à la sortie
Le PER individuel, créé par la loi PACTE en 2019, est un contrat d’assurance ou un compte-titres dédié à la retraite. Chaque versement volontaire peut être déduit du revenu imposable de l’année : l’économie d’impôt dépend de la tranche marginale d’imposition. En contrepartie, l’épargne reste bloquée jusqu’au départ à la retraite, et la sortie est imposée.
On peut aussi renoncer à la déduction au moment du versement : la part correspondante du capital sera alors exonérée d’impôt à la sortie, seuls les gains étant imposés.
Le plafond de déduction en 2026
| Élément | Règle |
|---|---|
| Plafond de base | 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de frais professionnels. |
| Minimum | 4 710 € (10 % du plafond annuel de la sécurité sociale 2025, 47 100 €), y compris sans revenu d’activité. |
| Maximum | 37 680 € (10 % de 8 fois ce plafond). |
| À déduire | Cotisations de retraite supplémentaire obligatoires et abondement de l’employeur (PERCO, PER collectif). |
| À ajouter | Plafonds non utilisés des années précédentes : 3 ans pour ceux de 2024 et 2025, 5 ans à partir de celui de 2026. |
- Le plafond disponible figure sur l’avis d’impôt sur le revenu.
- Les époux et partenaires de PACS peuvent mutualiser leurs plafonds.
- Les versements effectués à partir de 70 ans restent possibles mais ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026.
- Les travailleurs non salariés ont un plafond spécifique, calculé sur leur bénéfice imposable.
À la retraite : capital, rente ou les deux
| Sortie | Part issue des versements | Part issue des gains |
|---|---|---|
| Capital, versements déduits | Barème de l’impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % ; pas de prélèvements sociaux. | PFU de 31,4 % (12,8 % + 18,6 % de prélèvements sociaux), ou barème sur option. |
| Capital, versements non déduits | Exonérée. | PFU de 31,4 %, ou barème sur option. |
| Rente, versements déduits | Imposée comme une pension de retraite ; prélèvements sociaux sur une fraction de la rente, qui dépend de l’âge au premier versement (de 70 % à 30 %). | — |
La sortie en capital peut être fractionnée sur plusieurs années, ce qui permet de lisser l’imposition au barème. Les sommes issues des versements obligatoires (compartiment des cotisations d’entreprise) ne peuvent sortir qu’en rente.
Les 7 cas de déblocage anticipé
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
- Invalidité (2e ou 3e catégorie) du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS.
- Affection grave, handicap ou accident particulièrement grave d’un enfant à charge.
- Situation de surendettement.
- Expiration des droits à l’assurance chômage, ou cessation d’un mandat social sans emploi ni pension depuis 2 ans.
- Cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
- Achat de la résidence principale (pas pour les droits issus des versements obligatoires).
En dehors de ces cas, l’épargne n’est disponible qu’à partir de la liquidation de la pension de retraite ou de l’âge légal de départ.
Frais, transfert et choix du contrat
Un PER assurantiel cumule les mêmes étages de frais qu’une assurance-vie : frais sur versements, frais de gestion annuels, frais des supports et, souvent, une gestion pilotée « à horizon » proposée par défaut, qui réduit le risque à l’approche de la retraite. Le guide des frais explique comment les additionner.
Un PER peut être transféré vers un autre PER. Le transfert est gratuit après 5 ans de détention ; avant, les frais sont limités à 1 % de l’épargne transférée.
Les fiches PER de byzance reprennent les frais documentés de contrats du marché, avec leurs sources.
PER, assurance-vie ou PEA ?
- Le PER est pertinent pour une épargne de retraite et une tranche marginale élevée pendant la vie active ; l’argent est indisponible jusqu’à la retraite.
- L’assurance-vie reste disponible à tout moment, sans avantage à l’entrée, avec une fiscalité allégée après 8 ans.
- Le PEA convient aux actions européennes détenues plus de 5 ans, sans déduction à l’entrée.
Au décès avant la retraite, un PER assurantiel suit en principe les règles de transmission de l’assurance-vie selon l’âge de l’assuré ; un PER compte-titres entre dans la succession.
Pour aller plus loin
Sources
- Plan d’épargne retraite (PER) – PER individuel (fiche F36526) — Service-Public.fr, vérifié le 12 octobre 2026.
- Plan d’épargne retraite individuel : de nouvelles règles fiscales en 2026 — Service-Public.fr, publié le 29 avril 2026.
- Prélèvements sociaux (CSG, CRDS…) sur les revenus du patrimoine et de placements (fiche F2329) — Service-Public.fr, vérifié le 30 juin 2026.
- Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? (fiche F1419) — Service-Public.fr, vérifié le 15 avril 2026.
Ce guide est une information générale : il ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni un conseil fiscal ou juridique. Les règles décrites sont celles en vigueur à la date de vérification indiquée et peuvent évoluer, notamment avec les lois de finances. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les placements en actions et en unités de compte présentent un risque de perte en capital.