Le PFU en 2026 : 12,8 % + 18,6 % = 31,4 %
Créé en 2018, le PFU a longtemps valu 30 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025) a relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %. Les prélèvements sociaux passent ainsi à 18,6 %, et le PFU à 31,4 % pour la plupart des revenus financiers.
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (prélèvement forfaitaire) | 12,8 % |
| CSG | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total | 31,4 % |
Pour les dividendes et les intérêts, la hausse s’applique aux revenus perçus depuis le 1er janvier 2026. Pour les plus-values de valeurs mobilières, qui relèvent des revenus du patrimoine, elle s’applique dès les plus-values réalisées en 2025 et déclarées en 2026 : elles sont imposées à 31,4 %.
Quels revenus, à quel taux
| Revenu | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| Dividendes d’actions (compte-titres) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Intérêts (obligations, comptes à terme, comptes rémunérés) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Plus-values de cession d’actions, de fonds, d’ETF | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Gains d’un PEA retirés après 5 ans | Exonérés | 18,6 % | 18,6 % |
| Gains d’une assurance-vie rachetés avant 8 ans (primes versées depuis le 27/09/2017) | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
| Intérêts d’un PEL ouvert depuis le 1er janvier 2018 | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
| Livret A, LDDS, LEP, livret jeune | Exonérés | Exonérés | 0 % |
Les revenus fonciers et les plus-values immobilières ne relèvent pas du PFU ; leurs prélèvements sociaux restent eux aussi à 17,2 %. L’assurance-vie a ses propres règles après huit ans (abattement annuel, taux de 7,5 %), détaillées dans la fiscalité de l’assurance-vie.
Comment l’impôt est prélevé
Dividendes et intérêts : la banque prélève à la source, au versement, les prélèvements sociaux et un acompte d’impôt de 12,8 %. Cet acompte n’est pas libératoire : l’impôt définitif est calculé l’année suivante sur la déclaration de revenus, et l’acompte est déduit (l’excédent est remboursé).
- Dispense d’acompte possible si le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple) pour les dividendes, et à 25 000 € ou 50 000 € pour les intérêts.
- La demande de dispense se fait auprès de la banque avant le 30 novembre de l’année qui précède le versement.
- Plus-values : pas d’acompte ; elles sont déclarées et imposées l’année suivante, sur la base de l’imprimé fiscal unique fourni par l’établissement.
L’option pour le barème progressif
Au lieu des 12,8 %, on peut demander l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. L’option se coche sur la déclaration de revenus et elle est globale : elle s’applique à tous les revenus et plus-values entrant dans le champ du PFU de l’année. Les prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas.
- Abattement de 40 % sur les dividendes, réservé à l’option.
- CSG déductible : 6,8 points de CSG sont déduits du revenu imposable de l’année suivante.
- Abattement pour durée de détention sur les plus-values de titres acquis avant le 1er janvier 2018 : 50 % de 2 à 8 ans, 65 % au-delà (impôt sur le revenu seulement).
- Nouveauté : pour les revenus de 2026 (déclarés en 2027) et les suivants, l’option n’est plus irrévocable ; on peut y renoncer si elle s’avère défavorable.
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
En pratique, l’option est surtout intéressante pour les foyers dont la tranche marginale est à 0 % ou 11 %, en particulier sur les dividendes. Comme elle est globale, il faut simuler l’ensemble des revenus de l’année — le simulateur de l’administration fiscale le permet — avant de la choisir.
Réduire l’imposition de ses placements
Le PFU frappe les placements détenus en direct, sur un compte-titres ou un compte bancaire. Les enveloppes fiscales changent la donne :
- PEA : après cinq ans, les gains ne supportent plus que les prélèvements sociaux (18,6 %).
- Assurance-vie : après huit ans, abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) sur les gains rachetés, puis 7,5 % d’impôt dans la limite de 150 000 € de primes, et des prélèvements sociaux restés à 17,2 %.
- PER : les versements sont déductibles du revenu imposable, dans un plafond ; l’impôt est reporté à la sortie.
À l’intérieur d’un PEA ou d’une assurance-vie, les arbitrages ne sont pas imposés : seule la sortie l’est. Pour comparer ces enveloppes, voir diversifier son épargne.
Ce qui pourrait encore changer
Au 28 octobre 2026, le projet de loi de finances pour 2027 est en discussion à l’Assemblée nationale. Son texte initial ne modifie ni le taux du PFU ni celui des prélèvements sociaux ; des amendements peuvent toutefois être adoptés pendant les débats. Ce guide sera relu et redaté à la publication de la loi.
Pour aller plus loin
Sources
- Impôt sur le revenu – Revenus d’épargne et de placement (fiche F2613) — Service-Public.fr, vérifié le 15 avril 2026.
- Prélèvements sociaux (CSG, CRDS…) sur les revenus du patrimoine et de placements (fiche F2329) — Service-Public.fr, vérifié le 30 juin 2026.
- Impôt sur le revenu – Plus-values sur valeurs mobilières (fiche F21618) — Service-Public.fr, vérifié le 15 avril 2026.
- Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? (fiche F1419) — Service-Public.fr, vérifié le 15 avril 2026.
- Loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, article 12 (texte adopté n° 199) — Assemblée nationale, 16 décembre 2025 ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025.
- Projet de loi de finances pour 2027 (n° 3210) — Assemblée nationale, déposé le 1er octobre 2026.
Ce guide est une information générale : il ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni un conseil fiscal ou juridique. Les règles décrites sont celles en vigueur à la date de vérification indiquée et peuvent évoluer, notamment avec les lois de finances. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les placements en actions et en unités de compte présentent un risque de perte en capital.