Dividendes : imposition (Flat Tax 30% ou barème progressif) ?

TL;DR

Les dividendes perçus en 2026 sont soumis par défaut à la Flat Tax (PFU) de 30 %, qui se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, avec un abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes. Cette option est globale : elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année.
Le choix dépend de votre TMI (taux marginal d'imposition) : si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème est plus favorable. Si votre TMI est ≥ 30 %, la Flat Tax est généralement plus avantageuse.
Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans les deux cas, sauf exceptions (dividendes de filiales étrangères sous convention).
CTA : Faites votre audit patrimonial pour simuler l'imposition de vos dividendes selon votre TMI réel.

Flat Tax 30 % vs barème progressif : le tableau comparatif

Critère	Flat Tax (PFU) 30 %	Barème progressif + abattement 40 %
Taux d'IR	12,8 % forfaitaire	Barème progressif (0 % à 45 %)
Prélèvements sociaux	17,2 %	17,2 %
Abattement	Aucun	40 % sur le montant brut
CSG déductible	Non (forfait)	Oui (6,8 % déductible l'année suivante)
Option	Application automatique par défaut	Option expresse sur la déclaration de revenus
Portée de l'option	N/A	Globale : tous les RCM de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières)
Calcul pour 10 000 € de dividendes bruts	Impôt : 1 280 € + PS : 1 720 € = 3 000 €	Base imposable : 6 000 €. Impôt selon TMI + PS : 1 720 €

Quel choix selon votre TMI ?

Scénario avec 10 000 € de dividendes bruts

TMI	Impôt barème (sur 6 000 €)	Total barème (IR + PS)	Total Flat Tax	Option gagnante
0 %	0 €	1 720 €	3 000 €	✅ Barème
11 %	660 €	2 380 €	3 000 €	✅ Barème
30 %	1 800 €	3 520 €	3 000 €	✅ Flat Tax
41 %	2 460 €	4 180 €	3 000 €	✅ Flat Tax
45 %	2 700 €	4 420 €	3 000 €	✅ Flat Tax

Règle simple : si votre TMI ≤ 11 %, optez pour le barème. Si votre TMI ≥ 30 %, gardez la Flat Tax.

Cas particulier : TMI 30 %. La CSG déductible (6,8 % de 10 000 € = 680 € déductibles du revenu imposable l'année suivante) peut légèrement modifier l'équilibre. L'économie d'impôt sur cette CSG déductible est de 680 € × 30 % = 204 €. L'écart Flat Tax (3 000 €) vs barème (3 520 – 204 = 3 316 €) reste favorable à la Flat Tax.

L'option globale : attention à ne pas l'oublier

L'option pour le barème progressif est globale : si vous optez pour le barème, cela s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), pas seulement aux dividendes.

Exemple : si vous avez 10 000 € de dividendes (TMI 11 %, barème gagnant) mais aussi 50 000 € de plus-values mobilières, l'option barème s'applique aussi aux plus-values. Avec une TMI de 11 %, le barème est aussi gagnant pour les plus-values. Mais avec une TMI de 30 %, ce serait perdant.

Dividendes en assurance-vie, PEA, CTO : quelle fiscalité ?

Enveloppe	Fiscalité des dividendes
PEA	Pas d'imposition en cours de vie. Après 5 ans, exonération d'IR (PS de 17,2 % restent dus)
Assurance-vie	Pas d'imposition en cours de vie. Imposition au rachat selon ancienneté (après 8 ans : 7,5 % + PS ou Flat Tax si rachat > 150 k€ d'encours)
PER	Pas d'imposition en cours de vie. Imposition à la sortie (capital en barème progressif, rente en pensions)
CTO	Flat Tax 30 % par défaut ou option barème
SCI à l'IS	Dividendes soumis à la Flat Tax (pas d'abattement de 40 %)

Pour choisir la bonne enveloppe pour vos actions à dividendes, lisez quelle enveloppe fiscale choisir.

FAQ

L'abattement de 40 % est-il automatique ? Non. L'abattement de 40 % s'applique uniquement si vous optez pour le barème progressif (en cochant la case correspondante sur votre déclaration). Il ne s'applique pas avec la Flat Tax.

Puis-je opter pour le barème une année et la Flat Tax l'année suivante ? Oui. L'option est annuelle. Vous pouvez changer chaque année en fonction de votre TMI et du montant de vos dividendes.

Les dividendes de SCI à l'IS bénéficient-ils de l'abattement de 40 % ? Non. L'abattement de 40 % et l'option barème ne s'appliquent qu'aux dividendes de sociétés soumises à l'IS dont le bénéficiaire est une personne physique. Mais les dividendes de SCI à l'IS ne sont pas éligibles à l'abattement (ils relèvent d'un régime spécifique).

La Flat Tax s'applique-t-elle aux dividendes étrangers ? Oui, la Flat Tax s'applique aussi aux dividendes de source étrangère. Un crédit d'impôt peut être disponible si une convention fiscale le prévoit. L'option barème reste possible.

Comment sont imposés les dividendes réinvestis dans une assurance-vie ? Ils ne le sont pas directement. Dans l'assurance-vie, les dividendes s'accumulent sans imposition jusqu'au rachat. C'est l'un des avantages de l'enveloppe. Voir compte-titres ou assurance-vie.

👉 Faites votre audit patrimonial pour simuler l'imposition optimale de vos dividendes en fonction de votre situation fiscale.